Бухгалтерский учет - тест 37
Номер 1
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Лес" был остаток в размере 50000 рублей.
В ООО "Лес" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 300000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 13,87% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Фортуна" поступили 10 кубометров дубовой доски общей стоимостью 118000 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку досок осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 5900 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Станок" поступил станок Jet HVBS-712K стоимостью 59000 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1180 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Фортуна" и ООО "Станок".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Находка" был остаток в размере 80000 рублей.
В ООО "Находка" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 400000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 13,14% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Восток" поступили 10 упаковок ткани общей стоимостью 11800 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 3540 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Швея" поступила промышленная швейная машина Brother RH-9820-01/02 стоимостью 354000 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1416 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Восток" и ООО "Швея".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Дом мебели" был остаток в размере 93000 рублей.
В ООО "Дом мебели" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 200000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 14,6% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Звезда" поступили 10 упаковок мебельной фурнитуры общей стоимостью 41300 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 2183 рубля (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Сталь" поступил станок Jet HVBS-912K стоимостью 177000 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 2132 рубля (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Звезда" и ООО "Сталь".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Варна" был остаток в размере 124000 рублей.
В ООО "Варна" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 180000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 18,25% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Ремонт" поступили 100 рулонов обоев общей стоимостью 82600 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 2950 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "СтройМаш" поступил бетоносмеситель СБ-80-08 стоимостью 188800 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 2537 рубля (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Ремонт" и ООО "СтройМаш".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Печатник" был остаток в размере 132000 рублей.
В ООО "Печатник" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 250000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 17,52% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Принт" поступили 100 упаковок бумаги общей стоимостью 108560 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 708 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Копия" поступил плоттер Epson Stylus Pro 9890 стоимостью 224200 рублей (в том числе НДС). При приобретении плоттера организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 826 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Принт" и ООО "Копия".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Третье измерение" был остаток в размере 165000 рублей.
В ООО "Третье измерение" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 150000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 12,41% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Расходные материалы" поступили 100 упаковок пластика для трехмерного принтера стоимостью 153400 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 2950 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Принтер" поступил трехмерный принтер PRINTBOX3D ONE стоимостью 141600 рублей (в том числе НДС). При приобретении принтера организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1416 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Расходные материалы" и ООО "Принтер".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Фотография" был остаток в размере 193000 рублей.
В ООО "Фотография" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 280000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 14,6% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Расходные материалы" поступили 100 упаковок бумаги стоимостью 82600 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 885 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Принтер" поступил принтер Canon iR ADVANCE C5255i стоимостью 354118 рублей (в том числе НДС). При приобретении принтера организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1593 рубля (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Расходные материалы" и ООО "Принтер".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Конструктор" был остаток в размере 126000 рублей.
В ООО "Конструктор" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 270000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 15,33% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Металл" поступили 10 тонн рифленой арматуры А500С стоимостью 236000 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 10148 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Станок" поступил станок для гибки арматуры СГА-40М стоимостью 115640 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1475 рубля (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Металл" и ООО "Станок".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Камень" был остаток в размере 174000 рублей.
В ООО "Камень" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 196000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 18,25% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Скала" поступили 20 плит гранита стоимостью 159300 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 3776 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Станок" поступил камнерезный станок NUOVA BATTIPAV PRIME 700 стоимостью 177000 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 2714 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Скала" и ООО "Станок".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.01.2013 на расчетном счете ООО "Автотрейд" был остаток в размере 156000 рублей.
В ООО "Автотрейд" произошли следующие факты хозяйственной жизни:
31.01.2013 организация взяла кредит в банке "Юбилейный". Срок кредита - 2 месяца. Сумма кредита составляет 480000 рублей. Процентная ставка по кредиту составляет 14,6% годовых. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.02.2013. Количество дней в 2013-м году - 365. Организация составляет платежный календарь и рассчитывает постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (соответствующие суммы нужно вычислить самостоятельно, см. задания):
Период Количество дней Проценты к уплате, руб. Проценты, принимаемые в НУ, руб. (норма) Дата платежа Февраль (01.02 - 28.02) 28 28.02.2013 Март (01.03 - 31.03) 31 31.03.2013 Итого 59
Постоянная разница ПНО В учетной политике организации присутствует следующее положение:
Проценты по долговым обязательствам относятся к расходам и принимаются равными ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (п.1 ст. 269 гл. 25 НК РФ)
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8. ст. 272гл. 25 НК РФ).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых.
04.02.2013 от поставщика ООО "Краска" поступили 50 упаковок краски стоимостью 116348 рублей (в том числе - НДС). При этом доставку осуществляло ООО "Доставка". За доставку был выставлен счет в сумму 4838 рублей (в том числе - НДС). Поступившие материалы приняты к учету.
05.02.2013 от поставщика ООО "Автопром" поступила автоматическая окрасочная линия стоимостью 365800 рублей (в том числе НДС). При приобретении станка организации понадобились консультационные услуги, которые ей оказало ООО "Консультант". Стоимость услуг составила 1770 рублей (в том числе НДС).
06.02.2013 организация оплатила с расчетного счета счета ООО "Краска" и ООО "Автопром".
Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, используя счета первого порядка без субсчетов. Открыть счета главной книги. Заполнить платежный календарь на основе данных и таблицы, приведенных в условии. Если окажется, что фактические расходы по процентам превышают лимит, вычислить постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство, возникшие за срок кредита. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xlsx).
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ