Главная / Менеджмент /
Бухгалтерский учет / Тест 49
Номер 3
Ответ:
Свой ответ
Бухгалтерский учет - тест 49
Упражнение 1:
Номер 1
Ответ:
Свой ответ
Номер 1
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 60000 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 15000 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 120000 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 18000 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 95600 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 500 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 150 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 5 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 200 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 850000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 75000 рублей. ООО "Металлопрокат": 125000 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 300000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 25000 рублей. По НДС: 34000 рублей. По налогу на прибыль: 56000 рублей. 1.11. Уставный капитал: 712600 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 38000 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 200 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 0,6 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 12000 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 10000 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 9440 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 2000 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 100 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 200 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 120000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 2360 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 180 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 1534 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 3 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 7080 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 2
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 75000 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 19000 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 126000 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 16000 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 89700 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 600 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 300 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 7 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 300 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 900000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 50000 рублей. ООО "Металлопрокат": 100000 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 320000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 18000 рублей. По НДС: 30000 рублей. По налогу на прибыль: 27000 рублей. 1.11. Уставный капитал: 953700 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 32000 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 210 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 0,7 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 15000 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 13000 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 12390 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 2500 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 100 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 250 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 130000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 2950 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 190 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 1770 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 4 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 8260 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 82500 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20900 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 138600 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 17600 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 98670 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 660 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 250 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 8 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 330 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 990000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 55000 рублей. ООО "Металлопрокат": 110000 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 352000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 19800 рублей. По НДС: 33000 рублей. По налогу на прибыль: 29700 рублей. 1.11. Уставный капитал: 1026270 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 35200 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 220 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 0,8 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 18000 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15600 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 14868 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 3000 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 150 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 300 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 156000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 3540 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 228 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 2124 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 5 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 9912 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 4
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 41250 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 10450 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 69300 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 8800 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 49335 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 330 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 125 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 7 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 165 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 495000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 27500 рублей. ООО "Металлопрокат": 55000 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 176000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 9900 рублей. По НДС: 16500 рублей. По налогу на прибыль: 14850 рублей. 1.11. Уставный капитал: 525135 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 17600 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 110 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 0,9 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 9000 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 7800 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 7434 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 1500 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 75 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 150 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 78000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 1770 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 114 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 1062 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 6 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 4956 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 5
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 90000 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 22500 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 180000 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 27000 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 143400 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 750 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 150 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 6 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 300 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 1275000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 112500 рублей. ООО "Металлопрокат": 187500 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 450000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 37500 рублей. По НДС: 51000 рублей. По налогу на прибыль: 84000 рублей. 1.11. Уставный капитал: 1040400 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 57000 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 300 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 13800 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 13500 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 13216 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 2909 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 150 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 290 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 110000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 3540 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 230 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 2006 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 4 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 7670 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 6
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 63000 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 15750 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 126000 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 18900 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 100380 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 525 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 105 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 8 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 210 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 892500 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 78750 рублей. ООО "Металлопрокат": 131250 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 315000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 26250 рублей. По НДС: 35700 рублей. По налогу на прибыль: 58800 рублей. 1.11. Уставный капитал: 743480 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 39900 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 210 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,1 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 9660 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 9450 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 9440 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 1416 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 105 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 150 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 77000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 2478 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 150 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 2124 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 3 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 8024 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 7
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 96000 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20000 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 60000 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 9000 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 123200 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 690 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 140 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 9 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 300 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 1140000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 92500 рублей. ООО "Металлопрокат": 158750 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 403000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 31200 рублей. По НДС: 43950 рублей. По налогу на прибыль: 66225 рублей. 1.11. Уставный капитал: 915575 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 48700 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 265 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,2 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 17160 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15950 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 15635 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 2666 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 180 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 220 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 142000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 3953 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 245 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 3009 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 5 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 12154 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 8
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 78000 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 19500 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 156000 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 23400 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 124280 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 650 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 250 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 6 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 260 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 1105000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 97500 рублей. ООО "Металлопрокат": 162500 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 390000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 32500 рублей. По НДС: 44200 рублей. По налогу на прибыль: 72800 рублей. 1.11. Уставный капитал: 940880 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 49400 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 260 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,3 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 15600 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 13000 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 12272 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 2600 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 150 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 260 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 156000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 3068 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 230 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 1652 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 3 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 9204 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 9
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 145380 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 17000 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 107040 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 14700 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 82225 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 550 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 200 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 6 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 275 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 825000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 45833 рублей. ООО "Металлопрокат": 91666 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 350000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 16500 рублей. По НДС: 27500 рублей. По налогу на прибыль: 24750 рублей. 1.11. Уставный капитал: 861946 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 29000 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 180 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,4 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 15000 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 13000 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 12390 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 2500 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 120 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 250 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 130000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 2950 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 190 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 1770 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 4 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 8260 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ
Номер 10
Ответ:
Свой ответ
По состоянию на 30.11.2013 года в ООО "Звезда" имелись следующие активы и обязательства:
1.1. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-712K. Первоначальная стоимость станка составляет 82500 рублей. Сумма накопленной амортизации по металлообрабатывающему станку: 20900 рублей. Срок полезного использования станка составляет 60 месяцев. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.2. Нематериальный актив "Исключительное право на использование производственного образца". Первоначальная стоимость НМА составляет 63600 рублей. Сумма накопленной амортизации составляет 10400 рублей. Срок полезного использования НМА составляет 10 лет. При начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используется линейный способ. 1.3. Металлообрабатывающий станок Jet HVBS-912K, его первоначальная стоимость уже сформирована, однако, он еще не принят к учету в качестве объекта основных средств. Первоначальная стоимость станка составляет 98670 рублей. 1.4. Материалы: 1. Круг алюминиевый, 660 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 200 рублей 2. Круг медный, 250 килограммов, стоимость одного килограмма составляет 300 рублей. При списании материалов для целей бухгалтерского и налогового учета используется метод списания по средней стоимости. 1.5. Товары: бочки металлические, 14 штук, стоимость одной штуки составляет 4000 рублей. Учет товаров ведется по покупной стоимости. Списание товаров для целей бухгалтерского и налогового учета производится по стоимости каждой единицы. 1.6. Готовая продукция: стулья металлические 330 штук, себестоимость одного стула составляет 350 рублей. 1.7. Денежные средства на расчетном счете: 990000 рублей. 1.8. Задолженность перед поставщиками: ООО "Вихрь": 55000 рублей. ООО "Металлопрокат": 110000 рублей. 1.9. Краткосрочный кредит суммой 350000 рублей. Кредит взят 31.11.2013, срок кредита - 2 месяца, процентная ставка составляет 13,87% годовых. В 2013-м году 365 дней. По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты по кредиту в конце каждого месяца использования заёмных средств за фактическое число дней использования кредита (включая день платежа). Последний платеж включает в себя сумму процентов и полную сумму основного долга. Срок исчисления процентов начинается 01.11.2013. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 31.01.13 составляет 8,25% годовых. 1.10. Задолженность по налогам и сборам: По НДФЛ: 19800 рублей. По НДС: 33000 рублей. По налогу на прибыль: 29700 рублей. 1.11. Уставный капитал: 984470 рублей. В ООО "Звезда" работают следующие сотрудники:
Директор Иванов И.И., 1962 года рождения, один ребенок, не достигший 18 лет, должностной оклад составляет 35200 рублей. Работник основного производства Васильев В.В, 1980 года рождения, детей нет. При оплате труда используется сдельная форма оплаты. Изготовленные изделия оплачиваются по 220 рублей за штуку. В соответствии с классом профессионального риска, к которой относится деятельность организации, она уплачивает страховые взносы по ставке 1,5 %. Страховые взносы в ФСС, ПФ РФ, ФФОМС уплачиваются по стандартным ставкам.
В декабре 2013 года в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:
№ Дата Содержание факта хозяйственной жизни Корреспонденция счетов Сумма, руб. Д К 1 02.12.2013 С расчетного счета в кассу получены денежные средства, 17900 р. 2 02.12.2013 Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу в сумме 15700 р. 3 02.12.2013 Приобретены канцтовары подотчетным лицом, имеющим доверенность, за 12862 р. (с НДС). Отражена стоимость канцтоваров без НДС 4 02.12.2013 Выделен НДС по приобретенным канцтоварам 5 02.12.2013 Часть подотчетной суммы, соответствующая стоимости канцтоваров с НДС, списана в счет приобретенных канцтоваров 6 02.12.2013 Неизрасходованная часть подотчетной суммы возвращена в кассу 7 02.12.2013 Канцтовары стоимостью 3000 р. выданы сотрудникам на общехозяйственные нужды 8 02.12.2013 Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам 9 02.12.2013 Поступил круг медный, 150 килограммов, стоимость 1 килограмма (с НДС) 413 рублей. Отражена стоимость материалов без НДС. 10 02.12.2013 НДС входящий по кругу медному 11 02.12.2013 Принят к вычету НДС по кругу медному 12 04.12.2013 Отпущено в производство 300 килограммов круга медного 13 04.12.2013 Принят к учету станок Jet HVBS-912K 14 04.12.2013 Приобретен станок сверлильный JET GHD-22, стоимость без НДС - 156000 рублей. Отражена стоимость без НДС. 15 04.12.2013 НДС по приобретенному станку 16 04.12.2013 Доставка станка стоимость доставки 2478 р. (с НДС). Отражена стоимость доставки без НДС 17 04.12.2013 НДС по доставке 18 04.12.2013 Станок JET GHD-22 принят к учету 19 06.12.2013 ООО "Ремонт" отгружена готовая продукция, 220 шт. стульев металлических, стоимость одного стула (с НДС) составляет 2124 р. 20 06.12.2013 Списана себестоимость продукции, отгруженной ООО "Ремонт" 21 06.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Ремонт" 22 06.12.2013 Поступила предоплата от ООО "Дом мебели" за 12 шт. бочек металлических, стоимость одной бочки составляет 8496 р. (c НДС) 23 06.12.2013 Начислен НДС с предоплаты, поступившей от ООО "Дом мебели" 24 10.12.2013 Отгружены товары ООО "Дом мебели" 25 10.12.2013 Начислен НДС с реализации ООО "Дом мебели" 26 10.12.2013 Списана себестоимость товаров, реализованных ООО "Дом мебели" 27 10.12.2013 Зачтена предоплата от ООО "Дом мебели" 28 10.12.2013 Принят к вычету НДС, ранее начисленный с предоплаты 29 10.12.2013 ООО "Ремонт" оплатило 60% задолженности за приобретенную продукцию 30 31.12.2013 Начислена амортизация на станок Jet HVBS-712K, использующийся для целей основного производства 31 31.12.2013 Начислена амортизация на объект НМА, использующийся в основном производстве 32 31.12.2013 Начислена заработная плата Иванову И.И. 33 31.12.2013 Начислена заработная плата Васильеву В.В., он изготовил 140 изделий 34 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Иванов И.И. 35 31.12.2013 Удержан НДФЛ, Васильев В.В. 36 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Иванов И.И. 37 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Иванов И.И. 38 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Иванов И.И. 39 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС Иванов И.И. 40 31.12.2013 Начислены взносы в ФСС, Васильев В.В. 41 31.12.2013 Начислены взносы на страхование от несчастных случаев, Васильев В.В. 42 31.12.2013 Начислены взносы на страховую часть пенсии, Васильев В.В. 43 31.12.2013 Начислены взносы на накопительную часть пенсии, Васильев В.В. 44 31.12.2013 Начислены взносы в ФОМС, Васильев В.В. 45 31.12.2013 Получены денежные средства на оплату заработной платы из банка в сумме, равной сумме заработной платы к выплате 46 31.12.2013 Выплачена заработная плата Иванову И.И. 47 31.12.2013 Выплачена заработная плата Васильеву В.В. 48 31.12.2013 Выпущена готовая продукция, "Стулья металлические", 140 шт., производственная себестоимость одного стула составила 350 рублей 49 31.12.2013 Списаны общехозяйственные расходы 50 31.12.2013 Списана выручка от реализации 51 31.12.2013 Списана себестоимость продаж 52 31.12.2013 Списан НДС с реализации 53 31.12.2013 Выявлен финансовый результат 54 31.12.2013 Начислены проценты по кредиту 55 31.12.2013 Списаны прочие расходы 56 31.12.2013 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам 57 31.12.2013 Отражен условный расход по налогу на прибыль 58 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 59 31.12.2013 Оплачена в бюджет задолженность по НДФЛ 60 31.12.2013 Остаток денежных средств из кассы передан на счет в банке 61 31.12.2013 Реформирован баланс Итого: Задание:
Ввести ответы на контрольные вопросы. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. При заполнении нужно использовать следующие счета:
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 19 НДС 20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы 41 Товары 43 Готовая продукция 50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-02 Расчеты по авансам полученным 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 68-01 НДФЛ 68-02 НДС 68-04 Расчеты по налогу на прибыль 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76-АВ НДС по авансам и предоплатам 80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90-01 Выручка 90-02 Себестоимость продаж 90-03 НДС 90-09 Прибыль/убыток от продаж 91-02 Прочие расходы 91-09 Сальдо прочих доходов и расходов 99 Прибыли и убытки Открыть счета Главной книги. Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2013 года. Она должна содержать сведения по начальным сальдо (заполняются на основании условия задачи), сведения по оборотам за месяц и сведения по конечным сальдо. Составить бухгалтерский баланс (в рублях и копейках). Столбец "На начало периода" должен содержать сведения на начало декабря 2013 года, столбец "На конец периода" - сведения на конец месяца. Вычислить показатели ликвидности баланса в соответствии с методикой, изложенной в материалах занятия №24. Ответить на контрольные вопросы. Если при ответе на контрольный вопрос окажется, что показатель выражен не целым числом - нужно ввести в поле целую часть числа. Для оформления решения используйте шаблон для решения задач (.xls). Шаблон имеет следующую структуру:
Лист "журнал операций" содержит заготовку таблицы, которую следует использовать для оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Лист "главная книга" содержит заготовки таблиц, которые следует использовать для оформления счетов Главной книги Лист "ОСВ" содержит заготовку оборотно-сальдовой ведомости Лист "баланс" содержит формы баланса, которые следует использовать при заполнении Бухгалтерского баланса Лист "анализ" содержит таблицы, которые нужно заполнить при выполнении задания по анализу. При расчете показателей можно пользоваться дополнительными листами и таблицами, создаваемыми самостоятельно.
Для самостоятельной работы Вы можете скачать условия задания.
Ответ:
Свой ответ